Internes Kontrollsystem/Sarbanes Oxley

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Der Sarbanes Oxley Act ist ein US-Bundesgesetz, das für US-amerikanische und ausländische Unternehmen, deren Wertpapiere an US-Börsen (National Securities Exchanges) gehandelt werden, deren Wertpapiere mit Eigenkapitalcharakter (Equity Securities) in den USA außerbörslich gehandelt werden, oder deren Wertpapiere in den USA öffentlich angeboten werden (Public Offering) sowie für deren Tochterunternehmen gilt. Ziel des Gesetzes war es, nach Bilanzierungsskandalen das Vertrauen der Anleger in die Richtigkeit und Verlässlichkeit der veröffentlichten Finanzdaten von Unternehmen wiederherzustellen. Nach Section 404 muss das Management eine Beurteilung der Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems vornehmen und der Wirtschaftsprüfers ebenfalls die Wirksamkeit desselben beurteilen. Diese Regeln gelten sowohl für die Jahres-, als auch für die Quartalsberichterstattung.