Internationale Besteuerung

Unternehmen, die international tätig sind, benötigen eine passende Konzernstruktur. Aus steuerlicher Sicht spielen hierbei besonders Fragen zu Finanzierung, Abzugsfähigkeit von Zinsen, Behandlung von Lizenzen, Quellensteuern, Nutzung von Verlusten, die Thesaurierung oder auch Entnahmemöglichkeit von Gewinnen eine wichtige Rolle. Neben zum Teil komplexen lokalen Rechtsfragen ist das Zusammenspiel ausländischer mit deutscher Steuergesetzgebung relevant und erfordert Expertise. So stellen sich z.B. Fragen in Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Umstrukturierungen bei Verschmelzungen oder Spaltungen. Wir stellen in Zusammenarbeit mit unseren Kolleginnen und Kollegen des Grant Thornton Netzwerkes sicher, dass Umstrukturierungen möglichst steuerneutral erfolgen und Steuerrisiken vermieden werden.

In Deutschland ansässige Konzerne agieren weltweit. Das deutsche Außensteuerrecht stellt hohe Anforderungen, um eine angemessene Besteuerung der Auslandsgewinne sicherzustellen. So kann eine deutsche Besteuerung von Auslandsgewinnen ausgelöst werden, wenn die Einkünfte im Ausland als sog. Passive Einkünfte einzustufen sind und im Ausland niedrig besteuert werden. Dies kann nicht nur Zinsen und Lizenzen betreffen, sondern u.a. auch Handels- und Dienstleistungserträge.  Neben oft komplexen materiell rechtlichen Fragestellungen sind auch mögliche sanktionsbewährte Erklärungs- und Compliancepflichten zu beachten. Wir begleiten Unternehmen bei der Risikoeinschätzung und -vermeidung potentieller Hinzurechnungsbesteuerungsthemen und stellen die notwendige Erfüllung von Compliance-Pflichten sicher.

Die Erschließung neuer Märkte und Standorte erfordert auch eine genaue Analyse der lokalen steuerlichen Möglichkeiten. So sind Fragen zur Besteuerung der jeweiligen Rechtsform (Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft, Betriebsstätte) nach lokalem Recht aber auch im Zusammenspiel mit deutschem Steuerrecht zu klären. Hierbei ist auch die Funktion der Gesellschaft z.B. als Holding- oder Produktions- /Vertriebsgesellschaft oder Finanzierungsgesellschaft zu berücksichtigen und steuerlich zu bewerten. So stellen sich bei Holding – und Finanzierungsgesellschaften z.B. Fragen in Zusammenhang mit Quellensteuern, der Besteuerung von Zinsen und Dividenden oder möglichen Exit-Lösungen. Wir unterstützen Unternehmen bei der erfolgreichen Erschließung neuer Märkte und beraten bei der Standort- und Rechtsformwahl in Zusammenarbeit mit unseren Kolleginnen und Kollegen des internationalen Grant Thornton Netzwerks.

Quellensteuern sind ein weltweit angewandtes Mittel zur Besteuerung von inländischen Aktivitäten ausländischer Unternehmen. Deutschland erhebt Quellensteuern besonders auf Lizenzgebühren, Dividenden und weitere bestimmte Kapitalerträge. Ausländischen Unternehmen, die in Deutschland  tätig sind, droht hier eine zusätzliche Steuerbelastung, obwohl in vielen Fällen Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land des Zahlungsempfängers oder Zahlungsempfängerin ein Besteuerungsrecht Deutschlands ausschließen. Wir begleiten internationale Unternehmen seit vielen Jahren erfolgreich bei der Prüfung und Einhaltung der komplexen deutschen Entlastungsregelungen sowie der damit verbundenen Compliance-Pflichten.